Impuesto sobre la renta vs. Impuesto sobre las ganancias de capital: ¿Cuál es la diferencia?

El impuesto sobre la renta se paga sobre las ganancias del empleo, los intereses, los dividendos, las regalías o el trabajo por cuenta propia, ya sea en forma de servicios, dinero o bienes. El impuesto sobre las ganancias de capital se paga sobre los ingresos que se derivan de la venta o el intercambio de un activo, como una acción o una propiedad que se clasifica como un activo de capital.

Los puntos clave

  • El sistema tributario de Estados Unidos es progresivo con tasas que van desde el 10% hasta el 37% de los ingresos anuales de un declarante. Los tipos suben a medida que aumentan los ingresos.
  • A efectos fiscales, las ganancias de capital a corto plazo se tratan como ingresos ordinarios sobre activos mantenidos durante un año o menos.
  • Las ganancias de capital a largo plazo tienen tipos impositivos preferentes del 0%, el 15% o el 20%, dependiendo de su nivel de ingresos.

Impuesto sobre la renta

El porcentaje del impuesto sobre la renta varía en función de su tramo fiscal específico, y éste depende de la cantidad de ingresos que obtenga a lo largo de todo el año natural. Los tramos de impuestos también varían dependiendo de si usted declara como individuo o conjuntamente con un cónyuge. Para 2020 los porcentajes del impuesto federal sobre la renta oscilan entre el 10% y el 37% de los ingresos anuales imponibles de una persona después de las deducciones.

Estados Unidos tiene un sistema fiscal progresivo. Los individuos con menores ingresos son gravados con tasas más bajas que los contribuyentes con mayores ingresos, bajo la presunción de que aquellos con mayores ingresos tienen una mayor capacidad para pagar más.

Sin embargo, el sistema progresivo es marginal. Los segmentos de renta se gravan con tipos diferentes. Los tipos para un declarante único en 2020, por ejemplo, son los siguientes:

  • 10% sobre los ingresos hasta 9.875 dólares
  • 12% sobre los ingresos superiores a 9.875 dólares
  • 22% sobre los ingresos superiores a 40.125 dólares
  • 24% sobre los ingresos superiores a 85 dólares,525
  • 32% sobre los ingresos superiores a 163.300 dólares
  • 35% sobre los ingresos superiores a 207.350 dólares
  • 37% sobre los ingresos superiores a 518.400 dólares
  • Los umbrales son ligeramente más altos para 2021:

    • 10% sobre los ingresos de hasta 9.950 dólares
    • 12% sobre los ingresos de más de 9.950 dólares
    • 22% sobre los ingresos de más de 40.525 dólares
    • 24% sobre los ingresos de más de 86.375 dólares
    • 32% sobre los ingresos de más de 164 dólares,925
    • 35% sobre los ingresos superiores a 209.425
    • 37% sobre los ingresos superiores a 523.600

    Impuesto sobre las ganancias de capital

    Los tipos impositivos sobre las ganancias de capital dependen del tiempo que el vendedor haya sido propietario o haya mantenido el activo. Las ganancias de capital a corto plazo para los activos mantenidos durante menos de un año se gravan a las tasas de ingresos ordinarios. Sin embargo, si se ha tenido un activo durante más de un año, se aplican unos tipos más preferentes para las ganancias de capital a largo plazo. Estas tasas son del 0%, 15% o 20%, dependiendo de su nivel de ingresos.

    Para 2020, un declarante único paga el 0% sobre las ganancias de capital a largo plazo si los ingresos de esa persona son de 40.000 dólares o menos. El tipo es del 15% si los ingresos de la persona son inferiores a 441.450 dólares y del 20% si son superiores a esa cantidad.

    Para 2021, los umbrales son ligeramente superiores: se paga el 0% sobre las plusvalías a largo plazo si se tienen ingresos de 40.400 dólares o menos; el 15% si se tienen ingresos de 445.850 dólares o menos; y el 20% si los ingresos son superiores a 445.850 dólares.

    Una persona debe pagar impuestos a la tasa de ganancias de capital a corto plazo, que es la misma que la tasa de impuesto sobre la renta ordinaria, si un activo se mantiene durante un año o menos.

    Cómo calcular una ganancia de capital

    La cantidad de una ganancia de capital se llega a determinar su base de costo en el activo. Si usted compra una propiedad por 10.000 dólares, por ejemplo, y gasta 1.000 dólares en mejoras, su base es de 11.000 dólares. Si luego vendió el activo por $20,000, su ganancia es de $9,000 ($20,000 menos $11,000).

    Impuesto a la Renta. vs. Impuesto a las Ganancias de Capital Ejemplo

    Joe Taxpayer ganó $35,000 en 2020. Paga el 10% sobre los primeros 9.875 dólares de ingresos y el 12% sobre los ingresos que vienen después. Su obligación tributaria total es de 4.003 dólares.

    Si Joe vende un activo que produjo una ganancia de capital a corto plazo de 1.000 dólares, entonces su obligación tributaria aumenta en otros 120 dólares (es decir, 12% x 1.000 dólares). Sin embargo, si Joe espera un año y un día para vender, entonces paga el 0% sobre la ganancia de capital.

    Perspectiva del asesor

    Donald P. Gould
    Gould Asset Management, Claremont, California.

    El IRS separa los ingresos imponibles en dos categorías principales: «ingresos ordinarios» y «ganancias de capital realizadas». Los ingresos ordinarios incluyen los salarios ganados, los ingresos por alquileres y los ingresos por intereses de préstamos, certificados de depósito y bonos (excepto los bonos municipales). Una ganancia de capital realizada es el dinero procedente de la venta de un activo de capital (acciones, bienes inmuebles) a un precio superior al que usted pagó por él. Si su activo sube de precio pero no lo vende, no ha «realizado» su ganancia de capital y, por lo tanto, no debe pagar impuestos.

    Lo más importante que hay que entender es que las ganancias de capital realizadas a largo plazo están sujetas a un tipo impositivo sustancialmente menor que los ingresos ordinarios. Esto significa que los inversores tienen un gran incentivo para mantener los activos apreciados durante al menos un año y un día, calificándolos como a largo plazo y para la tasa preferencial.

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