Imposta sul reddito vs. Imposta sui guadagni di capitale: Che cosaè la differenza?

L’imposta sul reddito si paga sui guadagni da lavoro dipendente, interessi, dividendi, royalties, o lavoro autonomo, sia sotto forma di servizi, denaro o proprietà. L’imposta sulle plusvalenze è pagata sul reddito che deriva dalla vendita o dallo scambio di un bene, come un’azione o una proprietà classificata come bene capitale.

Punti chiave

  • Il sistema fiscale statunitense è progressivo con tassi che vanno dal 10% al 37% del reddito annuale di un dichiarante. Le aliquote aumentano con l’aumentare del reddito.
  • Ai fini fiscali, i guadagni di capitale a breve termine sono trattati come reddito ordinario sui beni detenuti per un anno o meno.
  • I guadagni di capitale a lungo termine hanno aliquote preferenziali dello 0%, 15% o 20%, a seconda del livello di reddito.

Imposta sul reddito

La tua percentuale di imposta sul reddito è variabile in base al tuo specifico scaglione fiscale, e questo dipende da quanto reddito fai durante l’intero anno solare. Gli scaglioni fiscali variano anche a seconda che si archivi come individuo o congiuntamente con un coniuge. Per il 2020 le percentuali dell’imposta federale sul reddito variano tra il 10% e il 37% del reddito annuale imponibile di una persona dopo le detrazioni.

Gli Stati Uniti hanno un sistema fiscale progressivo. Gli individui a basso reddito sono tassati ad aliquote più basse rispetto ai contribuenti a reddito più alto, sulla base del presupposto che quelli con redditi più alti hanno una maggiore capacità di pagare di più.

Tuttavia, il sistema progressivo è marginale. Segmenti di reddito sono tassati a tassi diversi. Le aliquote per un single nel 2020, per esempio, sono le seguenti:

  • 10% sul reddito fino a $ 9.875
  • 12% sul reddito oltre $ 9.875
  • 22% sul reddito oltre $ 40.125
  • 24% sul reddito oltre $ 85,525
  • 32% sul reddito oltre $163.300
  • 35% sul reddito oltre $207.350
  • 37% sul reddito oltre $518.400

Le soglie sono leggermente più alte per il 2021:

  • 10% sul reddito fino a $9.950
  • 12% sul reddito oltre $9.950
  • 22% sul reddito oltre $40.525
  • 24% sul reddito oltre $86.375
  • 32% sul reddito oltre $164,925
  • 35% su un reddito superiore a $209.425
  • 37% su un reddito superiore a $523.600

Imposta sulle plusvalenze

Le aliquote dell’imposta sulle plusvalenze dipendono da quanto tempo il venditore ha posseduto o tenuto il bene. I guadagni di capitale a breve termine per i beni detenuti per meno di un anno sono tassati ai tassi di reddito ordinari. Tuttavia, se avete tenuto un bene per più di un anno, si applicano plusvalenze a lungo termine più preferenziali. Questi tassi sono 0%, 15%, o 20%, a seconda del livello di reddito.

Per il 2020, un single filer paga 0% sui guadagni di capitale a lungo termine se il reddito di quella persona è di $ 40.000 o meno. Il tasso è del 15% se il reddito della persona è inferiore a 441.450 dollari e del 20% se è superiore a tale importo.

Per il 2021, le soglie sono leggermente più alte: si paga lo 0% sulle plusvalenze a lungo termine se si ha un reddito di 40.400 dollari o meno; 15% se si ha un reddito di 445.850 dollari o meno; e 20% se il reddito è superiore a 445.850 dollari.

Un individuo deve pagare le tasse al tasso di guadagno di capitale a breve termine, che è lo stesso del tasso di imposta sul reddito ordinario, se un bene è tenuto per un anno o meno.

Come calcolare un guadagno di capitale

L’importo di un guadagno di capitale si ottiene determinando la base di costo del bene. Se si acquista una proprietà per $10.000, per esempio, e si spendono $1.000 in miglioramenti, la base è di $11.000. Se poi vendete il bene per $20.000, il vostro guadagno è di $9.000 ($20.000 meno $11.000).

Imposta sul reddito. vs. Esempio di imposta sulle plusvalenze

Joe contribuente ha guadagnato $35.000 nel 2020. Paga il 10% sui primi 9.875 dollari di reddito e il 12% sul reddito che viene dopo. Il suo debito d’imposta totale è di $4,003.

Se Joe vende un bene che ha prodotto un guadagno di capitale a breve termine di $1,000, allora il suo debito d’imposta aumenta di altri $120 (cioè, 12% x $1,000). Tuttavia, se Joe aspetta un anno e un giorno per vendere, allora paga lo 0% sulla plusvalenza.

Advisor Insight

Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, Calif.

L’IRS divide il reddito imponibile in due categorie principali: “reddito ordinario” e “guadagno di capitale realizzato”. Il reddito ordinario include i salari guadagnati, il reddito da locazione e il reddito da interessi su prestiti, CD e obbligazioni (eccetto le obbligazioni municipali). Un guadagno di capitale realizzato è il denaro proveniente dalla vendita di un bene di capitale (azioni, immobili) ad un prezzo superiore a quello pagato per esso. Se il vostro bene sale di prezzo ma non lo vendete, non avete “realizzato” il vostro guadagno di capitale e quindi non dovete alcuna tassa.

La cosa più importante da capire è che i guadagni di capitale realizzati a lungo termine sono soggetti a un’aliquota fiscale sostanzialmente più bassa del reddito ordinario. Questo significa che gli investitori hanno un grande incentivo a tenere i beni apprezzati per almeno un anno e un giorno, qualificandoli come a lungo termine e per l’aliquota preferenziale.

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