L’impôt sur le revenu et l’impôt sur les gains en capital : Quelles la différence?

L’impôt sur le revenu est payé sur les gains provenant d’un emploi, d’intérêts, de dividendes, de redevances ou d’un travail indépendant, que ce soit sous forme de services, d’argent ou de biens. L’impôt sur les gains en capital est payé sur le revenu qui découle de la vente ou de l’échange d’un actif, comme une action ou un bien classé dans la catégorie des immobilisations.

Key Takeaways

  • Le système fiscal américain est progressif avec des taux allant de 10 % à 37 % du revenu annuel d’un déclarant. Les taux augmentent à mesure que le revenu augmente.
  • A des fins fiscales, les gains en capital à court terme sont traités comme un revenu ordinaire sur les actifs détenus pendant un an ou moins.
  • Les gains en capital à long terme bénéficient de taux d’imposition préférentiels de 0 %, 15 % ou 20 %, selon votre niveau de revenu.

Impôt sur le revenu

Votre pourcentage d’impôt sur le revenu est variable en fonction de votre tranche d’imposition spécifique, et cela dépend du montant de vos revenus tout au long de l’année civile. Les tranches d’imposition varient également selon que vous faites votre déclaration en tant que particulier ou conjointement avec un conjoint. Pour 2020, les pourcentages de l’impôt fédéral sur le revenu varient entre 10 % et 37 % du revenu annuel imposable d’une personne après déductions.

Les États-Unis ont un système d’imposition progressif. Les personnes à faible revenu sont imposées à des taux inférieurs à ceux des contribuables à revenu plus élevé, sur la base de la présomption que les personnes à revenu plus élevé ont une plus grande capacité à payer davantage.

Cependant, le système progressif est marginal. Des segments de revenus sont imposés à des taux différents. Les taux pour un déclarant unique en 2020, par exemple, sont les suivants :

  • 10 % sur les revenus jusqu’à 9 875 $
  • 12 % sur les revenus supérieurs à 9 875 $
  • 22 % sur les revenus supérieurs à 40 125 $
  • 24 % sur les revenus supérieurs à 85,525
  • 32% sur les revenus supérieurs à 163 300
  • 35% sur les revenus supérieurs à 207 350
  • 37% sur les revenus supérieurs à 518 400

Les seuils sont légèrement plus élevés pour 2021 :

  • 10 % sur le revenu jusqu’à 9 950 $
  • 12 % sur le revenu supérieur à 9 950 $
  • 22 % sur le revenu supérieur à 40 525 $
  • 24 % sur le revenu supérieur à 86 375 $
  • 32 % sur le revenu supérieur à 164 $,925
  • 35% sur les revenus supérieurs à 209 425
  • 37% sur les revenus supérieurs à 523 600

Impôt sur les gains en capital

Les taux d’imposition des gains en capital dépendent de la durée pendant laquelle le vendeur a possédé ou détenu l’actif. Les gains en capital à court terme pour les actifs détenus pendant moins d’un an sont imposés aux taux de revenu ordinaire. Cependant, si vous avez détenu un actif pendant plus d’un an, des gains en capital à long terme plus préférentiels s’appliquent. Ces taux sont de 0 %,15 % ou 20 % – selon votre niveau de revenu.

Pour 2020, un déclarant célibataire paie 0 % sur les gains en capital à long terme si le revenu de cette personne est de 40 000 $ ou moins. Le taux est de 15 % si le revenu de cette personne est inférieur à 441 450 $ et de 20 % s’il est supérieur à ce montant.

Pour 2021, les seuils sont légèrement plus élevés : vous payez 0 % sur les gains en capital à long terme si votre revenu est inférieur ou égal à 40 400 $ ; 15 % si votre revenu est inférieur ou égal à 445 850 $ ; et 20 % si votre revenu est supérieur à 445 850 $.

Un particulier doit payer des impôts au taux des gains en capital à court terme, qui est le même que le taux d’imposition ordinaire, si un actif est détenu pendant un an ou moins.

Comment calculer un gain en capital

Le montant d’un gain en capital est obtenu en déterminant votre coût de base de l’actif. Si vous achetez une propriété pour 10 000 $, par exemple, et que vous dépensez 1 000 $ en améliorations, votre base est de 11 000 $. Si vous vendez ensuite le bien pour 20 000 $, votre gain est de 9 000 $ (20 000 $ moins 11 000 $).

Impôt sur le revenu. vs. impôt sur les gains en capital Exemple

Joe Contribuable a gagné 35 000 $ en 2020. Il paie 10 % sur les premiers 9 875 $ de revenus et 12 % sur les revenus qui viennent ensuite. Son obligation fiscale totale est de 4 003 $.

Si Joe vend un actif qui a produit un gain en capital à court terme de 1 000 $, alors son obligation fiscale augmente de 120 $ supplémentaires (c’est-à-dire 12 % x 1 000 $). Cependant, si Joe attend un an et un jour pour vendre, alors il paie 0 % sur le gain en capital.

Insight du conseiller

Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, Calif.

L’IRS sépare le revenu imposable en deux catégories principales : « le revenu ordinaire » et « les gains en capital réalisés ». Le revenu ordinaire comprend les salaires gagnés, les revenus locatifs et les revenus d’intérêts sur les prêts, les CD et les obligations (sauf les obligations municipales). Une plus-value réalisée est l’argent provenant de la vente d’une immobilisation (action, bien immobilier) à un prix supérieur à celui que vous avez payé pour l’acquérir. Si votre actif augmente de prix mais que vous ne le vendez pas, vous n’avez pas « réalisé » votre plus-value et ne devez donc aucun impôt.

La chose la plus importante à comprendre est que les plus-values réalisées à long terme sont soumises à un taux d’imposition nettement inférieur à celui des revenus ordinaires. Cela signifie que les investisseurs sont fortement incités à détenir des actifs appréciés pendant au moins un an et un jour, ce qui les qualifie comme étant à long terme et pour le taux préférentiel.

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