Imposto sobre o Rendimento vs. Imposto sobre Ganhos de Capital: Whats the Difference?

Income tax is paid on earnings from employment, interest, dividends, royalties, or self-employment, whether it’s in the form of services, money, or property. O imposto sobre ganhos de capital é pago sobre os rendimentos provenientes da venda ou troca de um activo, tal como uma acção ou propriedade categorizada como um activo de capital.

Key Takeaways

  • O sistema fiscal dos EUA é progressivo com taxas que variam entre 10% a 37% do rendimento anual de um arquivista. As taxas aumentam à medida que o rendimento aumenta.
  • Para efeitos fiscais, as mais-valias de curto prazo são tratadas como rendimento ordinário sobre activos detidos durante um ano ou menos.
  • As mais-valias de longo prazo recebem taxas de imposto preferenciais de 0%, 15% ou 20%, dependendo do seu nível de rendimento.

Imposto sobre o rendimento

A sua percentagem de imposto sobre o rendimento é variável com base no seu escalão de imposto específico, e isto depende de quanto rendimento obtém ao longo de todo o ano civil. Os escalões de imposto também variam consoante se apresenta como indivíduo ou em conjunto com um cônjuge. Para 2020 as percentagens do imposto federal sobre o rendimento variam entre 10% e 37% do rendimento anual tributável de uma pessoa após deduções.

Os EUA têm um sistema fiscal progressivo. Os indivíduos com rendimentos mais baixos são tributados a taxas mais baixas do que os contribuintes com rendimentos mais elevados, na presunção de que aqueles com rendimentos mais elevados têm uma maior capacidade de pagar mais.

No entanto, o sistema progressivo é marginal. Os segmentos de rendimento são tributados a taxas diferentes. As taxas para um único contribuinte em 2020, por exemplo, são as seguintes:

  • 10% sobre rendimentos até $9.875
  • 12% sobre rendimentos superiores a $9.875
  • 22% sobre rendimentos superiores a $40.125
  • 24% sobre rendimentos superiores a $85,525
  • 32% sobre rendimentos superiores a $163.300
  • 35% sobre rendimentos superiores a $207.350
  • 37% sobre rendimentos superiores a $518.400

Os limiares são ligeiramente superiores para 2021:

  • 10% sobre rendimentos superiores a $9.950
  • 12% sobre rendimentos superiores a $9.950
  • 22% sobre rendimentos superiores a $40.525
  • 24% sobre rendimentos superiores a $86.375
  • 32% sobre rendimentos superiores a $164,925
  • 35% sobre rendimentos superiores a $209.425
  • 37% sobre rendimentos superiores a $523.600

Imposto sobre ganhos de capital

As taxas de imposto sobre ganhos de capital dependem de quanto tempo o vendedor possuía ou detinha o activo. As mais-valias a curto prazo de activos detidos por menos de um ano são tributados às taxas de rendimento ordinário. No entanto, se o activo foi detido por mais de um ano, aplicam-se mais mais ganhos de capital preferenciais a longo prazo. Estas taxas são 0%,15%, ou 20% – dependendo do seu nível de rendimento.

Para 2020, um único arquivista paga 0% sobre as mais-valias a longo prazo se o rendimento dessa pessoa for $40.000 ou menos. A taxa é de 15% se o rendimento da pessoa for inferior a $441.450 e 20% se for superior a esse montante.

Para 2021, os limiares são ligeiramente superiores: paga 0% sobre ganhos de capital a longo prazo se tiver rendimentos de $40.400 ou menos; 15% se tiver rendimentos de $445.850 ou menos; e 20% se o seu rendimento for superior a $445.850.

Um indivíduo deve pagar impostos à taxa de ganhos de capital a curto prazo, que é a mesma que a taxa de imposto sobre o rendimento ordinário, se um activo for detido por um ano ou menos.

Como calcular um ganho de capital

O montante de um ganho de capital é obtido determinando a sua base de custo no activo. Se comprar uma propriedade por $10.000, por exemplo, e gastar $1.000 em melhoramentos, a sua base é $11.000. Se depois vendeu o bem por $20.000, o seu ganho é $9.000 ($20.000 menos $11.000).

Imposto sobre o rendimento. vs. Exemplo de imposto sobre ganhos de capital

Joe O contribuinte ganhou $35.000 em 2020. Ele paga 10% sobre os primeiros $9.875 rendimentos e 12% sobre os rendimentos que se seguem. A sua obrigação fiscal total é de $4.003,

Se Joe vende um activo que produziu um ganho de capital a curto prazo de $1.000, então a sua obrigação fiscal aumenta em mais $120 (ou seja, 12% x $1.000). Contudo, se Joe esperar um ano e um dia para vender, então paga 0% sobre o ganho de capital.

Advisor Insight

Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, Calif.

O IRS separa o rendimento tributável em duas categorias principais: “rendimento ordinário” e “ganho de capital realizado”. O rendimento ordinário inclui salários ganhos, rendimentos de aluguer, e rendimentos de juros sobre empréstimos, CDs, e obrigações (excepto para obrigações municipais). Um ganho de capital realizado é o dinheiro da venda de um bem de capital (acções, bens imóveis) a um preço superior ao que pagou por ele. Se o seu bem subir de preço mas não o vender, não “realizou” o seu ganho de capital e, portanto, não deve nenhum imposto.

O mais importante a compreender é que os ganhos de capital realizados a longo prazo estão sujeitos a uma taxa de imposto substancialmente mais baixa do que o rendimento ordinário. Isto significa que os investidores têm um grande incentivo para deter activos apreciados durante pelo menos um ano e um dia, qualificando-os como de longo prazo e para a taxa preferencial.

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